Gagner de l’argent en créant du contenu en ligne (YouTube, Twitch, TikTok, Instagram, etc.), c’est excitant, mais cela vient avec son lot de questions fiscales. Comment déclarer ces revenus ? Quel statut choisir pour optimiser sa situation ? Pas de panique, on vous explique tout de manière claire et concise dans cet article !

1. Choix de la structure juridique
Les créateurs de contenu ont plusieurs options pour structurer leur activité :
a) L’entreprise individuelle (micro ou réel)
L’entreprise individuelle est la forme la plus simple pour déclarer ses revenus. Deux régimes sont possibles :
Le régime micro-entreprise
- Conditions : Chiffre d’affaires annuel < 77 700 € (plafond 2024 pour les prestations de service).
- Fiscalité :
- Imposition sur le revenu dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
- Abattement forfaitaire de 34 % pour frais professionnels.
- Option possible pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (si revenus du foyer fiscal inférieurs à un certain seuil).
- Charges sociales : 21,1 % du chiffre d’affaires.
- Avantages : Simplicité administrative, pas de comptabilité complète.
- Inconvénients : Plafond de chiffre d’affaires, abattement forfaitaire parfois moins avantageux que les déductions réelles.
Le régime réel
- Conditions : Obligatoire si le chiffre d’affaires dépasse 77 700 €, option possible sinon.
- Fiscalité :
- Déclaration des revenus en BNC au réel (déduction des charges réelles).
- Impôt sur le revenu selon la tranche marginale d’imposition.
- Charges sociales : Calculées sur le bénéfice net.
- Avantages : Possibilité de déduire toutes les dépenses liées à l’activité (matériel, abonnements, frais de déplacement, etc.).
- Inconvénients : Gestion comptable plus lourde.
b) La société (SASU, EURL, etc.)
Une société permet une meilleure distinction entre patrimoine personnel et professionnel et peut être intéressante en cas de revenus élevés.
SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
- Fiscalité :
- Par défaut soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS) (15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %).
- Possibilité d’opter pour l’impôt sur le revenu (IR) temporairement (5 ans max).
- Rémunération :
- Traitements et salaires soumis à cotisations sociales (coût plus élevé qu’en EURL).
- Dividendes faiblement taxés (30 % avec la flat tax).
- Avantages : Régime social du président assimilé salarié (protection sociale complète).
- Inconvénients : Coût des charges sociales et gestion plus complexe.
EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
- Fiscalité :
- Par défaut soumise à l’IR (BNC si profession libérale, BIC si vente de produits).
- Option possible pour l’IS.
- Rémunération :
- Gérant majoritaire affilié au régime des travailleurs indépendants (cotisations sociales moins élevées qu’en SASU).
- Dividendes taxés à la flat tax (30 %).
- Avantages : Charges sociales plus faibles que la SASU.
- Inconvénients : Moins de protection sociale.
2. Types de revenus et imposition
Les créateurs de contenu perçoivent différents types de revenus :
- Publicité (AdSense, Twitch Ads) : Revenus considérés comme des BNC.
- Dons et tips (Twitch, Patreon, BuyMeACoffee) : BNC sauf si assimilables à des libéralités.
- Sponsoring et partenariats : Revenus commerciaux imposables.
- Affiliation : Peut être classé en BIC non vente si assimilable à de la vente.
- Vente de produits (merchandising, formations) : BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
3. TVA et obligations comptables
- Micro-entreprise : Franchise en base de TVA si CA < 36 800 € (prestations de service), sinon TVA applicable.
- Régime réel : TVA applicable dès le premier euro de CA.
- Sociétés : TVA applicable selon l’activité.
Conclusion
Le choix du statut juridique et fiscal dépend du niveau de revenus et des besoins en protection sociale. Pour un démarrage, la micro-entreprise est souvent idéale pour sa simplicité. En cas de revenus plus élevés, une société (SASU ou EURL) peut offrir une meilleure optimisation fiscale et sociale. Il est recommandé de consulter un expert pour adapter le choix à sa situation personnelle.